Podatek od spadków i darowizn muszą zapłacić osoby, które nabyły majątek w drodze spadku lub darowizny. Podatek ten należy uiścić, gdy wartość majątku przekracza kwotę wolną od podatku - dla spadków i darowizn. Od 1 lipca 2023 kwota ta wzrośnie, dzięki czemu więcej osób skorzysta z ulgi podatkowej.
Kwota wolna od podatku – ile wynosi?
Od 1 lipca opodatkowaniu nie podlega spadek lub darowizna o wartości nieprzekraczającej:
- 36 120 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej
- 27 090 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej
- 18 060 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
To ważna informacja dla spadkobierców i obdarowanych, ponieważ do tej pory kwoty wolne od podatku były znacznie niższe. Teraz wzrosną one trzykrotnie. Do końca czerwca 2023 roku obowiązują kwoty:
- 10 434 zł – I grupa podatkowa,
- 7 878 zł – II grupa podatkowa,
- 5 308 zł – III grupa podatkowa.
Wyższa kwota wolna od podatku. Kto skorzysta?
Obowiązek zapłacenia podatku od spadków i darowizn zależy od dwóch czynników. Kto komu spadek przekazuje i jaką wartość. Przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn dzielą podatników na trzy grupy.
Do I grupy podatkowej zalicza się małżonka (obecny, nie były), małżonka w separacji, zstępnych (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępnych (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierbów, ojczyma, macochę, teściów, zięcia i synową.
W II grupie podatkowej znaleźli się zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. brat żony – szwagier), małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża) oraz małżonkowie innych zstępnych.
W ostatniej III grupie podatkowej znajdują się wszystkie osoby niezaliczone do dwóch poprzednich grup, w tym osoby niespokrewnione z obdarowanym.
